О проблемах правоприменения ст. 176 УК Российской Федерации «Незаконное получение кредита»

Практика применения ст. 176 УК России достаточно неоднозначна. Учитывая, что данное преступление одно из наиболее часто встречающихся из числа экономических, ИАП «Экономическая безопасность» обратился с просьбой к эксперту отдела ЭКЦ ГУ МВД России по Краснодарскому краю, майору полиции, профессору кафедры уголовно-правовых дисциплин Южного института менеджмента, канд. юрид.наук, Татьяне Ценовой проанализировать указанную проблему.

Практика применения ст. 176 УК России неоднозначна и, требует особенно тщательного анализа. Объектом преступления, предусмотренного ст. 176 УК Российской Федерации («Незаконное получение кредита»), является охраняемая государством этика делового общения, складывающаяся в сфере бизнеса. Совершая данное преступление, виновный посягает на доверие, оказанное кредитором. Дополнительным объектом является финансовая дисциплина в кредитно-финансовой системе.

В роли потерпевшей стороны могут выступать как банки, так и иные коммерческие организации. Статья 176 УК России определенным образом корреспондирует с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, защищающими интересы кредиторов. Согласно ч. 1 ст. 821 ГК России кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок. Категорию кредита нельзя путать с понятием займа (ст. 807 ГК России).

Заем более широкое понятие. Кредит является разновидностью займа. Специфическим признаком кредита является целевая направленность денежных средств, которая оговаривается условиями кредитного договора. Согласно ч. 2 ст. 819 ГК России к кредитному договору применяются правила договора займа, если иное не предусмотрено законом либо существом кредитного договора. Предоставление ложных сведений, в целях получения займа не охватывается ст. 176 УК России.

В гражданском праве существуют три формы кредита: банковский кредит, товарный и коммерческий. Сторонами банковского кредита выступают заемщик и кредитор. В роли кредитора может быть только банк или кредитная организация, имеющая лицензию Центробанка России на производство отдельных банковских операций. По кредитному договору банк или иная организация (кредитор) обязуется предоставить заемщику денежные средства в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Сторонами договора товарного или коммерческого кредита могут быть любые коммерческие структуры.

По договору товарного кредита одна сторона (кредитор) обязуется предоставить другой стороне (заемщику) вещи, определенные родовыми признаками. При этом, как указывается в общей норме (ст. 819 ГК России), заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. В соответствии со ст. 823 ГК России коммерческий кредит - это аванс, предварительная оплата, отсрочка и рассрочка оплаты товаров, работ или услуг по договору, исполнение которого связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками.

Согласно устоявшемуся в гражданском праве мнению, кредит может предоставляться и посредством использования векселей, когда в оплату отгруженных товаров (работ, услуг) кредитор получает вексель. В связи с этим в специальной юридической литературе обычно выделяются две формы векселей: товарный и финансовый.

Следует учитывать, что действующее законодательство предусматривает еще одну разновидность кредита – налоговый инвестиционный кредит. Согласно ст. 66 НК Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в статье 67 Налогового кодекса, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам. Предоставление ложных сведений соответствующему органу в целях получения налогового инвестиционного кредита также охватывается ст. 176 УК РФ. Распространенные в практике случаи оплаты товара (выполненных работ, услуг) необеспеченными («дутыми») векселями при соответствующих условиях (в случае отсутствии признаков хищения) следует квалифицировать как незаконное получение кредита.

Такие действия вполне охватываются понятием «предоставление заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации». Экономическое законодательство предусматривает льготные условия кредитования. Льготные кредиты выдаются субъектам малого предпринимательства, а также только что созданным коммерческим организациям. Анализируя ст. 176 УК России нельзя обойти вниманием тот факт, что «хозяйственное положение» и «финансовое состояние» понятия не тождественные. В специальной литературе высказывалось мнение о хозяйственном положении, как о совокупности внутренних и внешних данных, характеризующих ведение экономического хозяйства предприятием, его производственную сторону дела.

Полагаем, что хозяйственное положение означает положение предприятия (предпринимателя) в системе хозяйственно-экономических связей. Данное определение является более сконцентрированным по объему, но не менее содержательным по сути. Анализируемое понятие включает в себя данные о финансовом рейтинге, деловой репутации, котировки акций предприятия, сведения о руководителях, потенциальных партнерах, отзывы известных персон о деятельности предприятия и т. д.

Сведениями о финансовом состоянии предприятия являются показатели ликвидности средств предприятия, данные о структуре и характере кредиторской задолженности, оценка основных, оборотных средств предприятия и т.п. Путем предоставления искаженных характеристик хозяйственного положения, финансового состояния за счет их увеличения и т.д., происходит совершение преступного деяния, описанного в диспозиции ст. 176 УК России.

Типичным способом совершения данного преступления является получение кредита посредством предоставления заведомо ложного бизнес-плана, баланса предприятия, фиктивных договоров, графика погашения кредита, фиктивных документов о залоге либо поручительстве, документации о технико-экономическом обосновании проекта и др. Преступление имеет умышленную форму вины. Случайная ошибка в предоставленных документах исключает уголовную ответственность. Не имеет значения мотив и цель совершения преступления.

Не исключены случаи, когда руководитель организации получает по подложным документам кредит по мотиву оказания финансовой помощи работникам предприятия или в целях оздоровления предприятия. Подобные случаи влекут за собой уголовную ответственность. Умышленное нарушение процедурных вопросов получения кредита без нарушения материальных оснований его получения не является преступлением. Субъект преступления - специальный.

Ответственность по анализируемой статье могут нести граждане, зарегистрированные в установленном законом порядке в качестве предпринимателя, либо руководители коммерческой и иной организации. Относительно того, идет ли речь в ст. 176 УК России об одном банковском кредите или и о других разновидностях кредита, в специальной юридической литературе нет единого мнения. Одна группа ученых считает, что ст. 176 УК России распространяется на товарный и коммерческий кредит1, другая отрицает такую позицию или вообще не говорит о ней 2, третья, освещая квалификационные особенности практики применения анализируемой статьи, упоминает об иных видах кредита, четко не обосновывая при этом своих позиций.

Приведем одно из высказываний. Б.В. Волженкин пишет, что «по смыслу ст. 176 Уголовного кодекса речь идет о незаконном получении кредита по кредитному договору в соответствии со ст. 819 ГК РФ, когда кредитором выступает банк или иная кредитная организация, предоставляющая заемщику кредит в виде денежной ссуды».

Названная точка зрения, неоправданно сужает рамки ст. 176 УК России, поскольку помимо предусмотренных гражданским законодательством таких разновидностей кредита, как банковский, товарный и коммерческий, под действие упомянутой статьи подпадают и иные разновидности кредита, в частности, приведенные нами выше ситуации с оплатой товара (выполненных работ, услуг).

Следовательно, рассматриваемая статья Уголовного кодекса России охраняет интересы не только кредиторов, работающих в банковской сфере, но и кредиторов, деятельность которых не связана с указанной сферой. Этот вывод основан на смысле уголовного законодательства в целом. Более того, оно содержит только одну норму, стоящую на защите законных прав и интересов любых кредиторов – ст. 176 УК России.

Незаконное получение кредита имеет ряд схожих признаков с мошенничеством. При разграничении данных составов следует учитывать следующее обстоятельство. Когда лицо, предоставляя ложные документы, имеет умысел на присвоение денежных средств и использует их не в целях коммерческой деятельности, а исключительно в личных целях, то такие действия должны квалифицироваться как мошенничество.

Если при получении кредита умысел виновного направлен на использование денег в предпринимательской деятельности, то такие действия подпадают под признаки незаконного получения кредита. Незаконный кредит может браться и в целях улучшения финансового состояния предприятия. В практике достаточно часто встречаются случаи, когда кредит приобретается для его дальнейшего расхищения. Завладение деньгами происходит, как правило, постепенно, путем необоснованных списаний средств, посредством совершения ряда заведомо убыточных сделок и т.д.

Незаконное получение кредита следует отличать от легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем. Упомянутые статьи соотносятся друг с другом как общая и специальная нормы. Незаконное получение кредита - это частный случай легализации незаконных доходов. Все признаки данного преступления присутствуют: лицо приобретает имущество незаконным путем, а затем составляет документы, отражающие законный способ его приобретения.

Если такие документы не оформляются и деньги используются в личных целях, то такие действия квалифицируются как хищение. Все вышеизложенное необходимо иметь ввиду как следователям, так и судьям.